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財庫[2018]34號

　　黨中央有關(guān)部門，國務(wù)院各部委、各直屬機構(gòu)，全國人大常委會辦公廳，全國政協(xié)辦公廳，高法院，高檢院，各民主黨派中央，有關(guān)人民團體，各省、自治區(qū)、直轄市、計劃單列市財政廳(局)，新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團財政局：

　　為加快推進權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告制度改革，根據(jù)《中華人民共和國預(yù)算法》《國務(wù)院關(guān)于批轉(zhuǎn)財政部權(quán)責(zé)發(fā)生制政府綜合財務(wù)報告制度改革方案的通知》(國發(fā)〔2014〕63號)、《財政部關(guān)于印發(fā)〈政府財務(wù)報告編制辦法(試行)〉的通知》(財庫〔2015〕212號)等有關(guān)規(guī)定，財政部決定在前期試點工作的基礎(chǔ)上，開展2017年度政府財務(wù)報告編制試點工作。現(xiàn)將有關(guān)事項通知如下：

　　一、試點范圍

　　(一)試點中央部門。

　　財政部、國土資源部、環(huán)境保護部、農(nóng)業(yè)部、商務(wù)部、海關(guān)總署、國家新聞出版廣電總局、國家林業(yè)局、中國地震局、全國社會保障基金理事會、國家自然科學(xué)基金委員會、國家外國專家局、國家海洋局、國家測繪地理信息局、國務(wù)院三峽工程建設(shè)委員會辦公室、國家物資儲備局、最高人民檢察院、中國作家協(xié)會、中國人民對外友好協(xié)會、中國計劃生育協(xié)會。

　　(二)試點地區(qū)。

　　北京市、天津市、河北省、山西省、內(nèi)蒙古自治區(qū)、吉林省、黑龍江省、上海市、浙江省、安徽省、廈門市、江西省、青島市、河南省、湖北省、廣東省、廣西壯族自治區(qū)、海南省、重慶市、陜西省。

　　二、工作內(nèi)容

　　(一)試點中央部門編制2017年度政府部門財務(wù)報告。

　　試點中央部門應(yīng)按照《財政部關(guān)于修訂印發(fā)〈政府部門財務(wù)報告編制操作指南(試行)〉的通知》(財庫〔2018〕29號)規(guī)定，編制本部門2017年度政府部門財務(wù)報告。政府部門財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、收入費用表、當(dāng)期盈余與預(yù)算結(jié)余差異表、凈資產(chǎn)差異表、報表附注和財務(wù)分析。報表附注應(yīng)包括會計報表的編制基礎(chǔ)、遵循相關(guān)規(guī)定的聲明、會計報表包含的主體范圍、重要會計政策與會計估計、會計報表重要項目的明細信息及說明、未在會計報表中列示的重大事項及需要說明的其他事項等。財務(wù)分析應(yīng)包括政府部門基本情況介紹、資產(chǎn)負債狀況分析、運行情況分析和財務(wù)管理情況。

　　試點中央部門應(yīng)按規(guī)定向所屬預(yù)算單位布置編制政府部門財務(wù)報告具體事宜。

　　(二)試點地區(qū)財政部門組織編制2017年度政府部門財務(wù)報告。

　　試點地區(qū)縣級以上財政部門應(yīng)按照《財政部關(guān)于修訂印發(fā)〈政府部門財務(wù)報告編制操作指南(試行)〉的通知》(財庫〔2018〕29號)規(guī)定，組織本級預(yù)算部門編制2017年度政府部門財務(wù)報告。政府部門財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、收入費用表、當(dāng)期盈余與預(yù)算結(jié)余差異表、凈資產(chǎn)差異表、報表附注和財務(wù)分析。報表附注應(yīng)包括會計報表的編制基礎(chǔ)、遵循相關(guān)規(guī)定的聲明、會計報表包含的主體范圍、重要會計政策與會計估計、會計報表重要項目的明細信息及說明、未在會計報表中列示的重大事項及需要說明的其他事項等。財務(wù)分析應(yīng)包括政府部門基本情況介紹、資產(chǎn)負債狀況分析、運行情況分析和財務(wù)管理情況。

　　試點地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)預(yù)算單位政府部門財務(wù)報告試點編制工作由地方財政部門根據(jù)實際情況進行規(guī)定。

　　(三)試點地區(qū)財政部門編制2017年度政府綜合財務(wù)報告。

　　試點地區(qū)縣級以上財政部門應(yīng)按照《財政部關(guān)于修訂印發(fā)〈政府綜合財務(wù)報告編制操作指南(試行)〉的通知》(財庫〔2018〕30號)規(guī)定，在組織編制政府部門財務(wù)報告的基礎(chǔ)上，編制本級政府2017年度政府綜合財務(wù)報告。政府綜合財務(wù)報告應(yīng)包括資產(chǎn)負債表、收入費用表、當(dāng)期盈余與預(yù)算結(jié)余差異表、報表附注、政府財政經(jīng)濟分析和政府財政財務(wù)管理情況。報表附注應(yīng)包括會計報表編制基礎(chǔ)、遵循相關(guān)規(guī)定的聲明、會計報表包含的主體范圍、重要會計政策與會計估計、會計報表重要項目的明細信息及說明、未在會計報表中列示的重大事項及需要說明的其他事項。政府財政經(jīng)濟分析應(yīng)包括政府財務(wù)狀況分析、政府運行情況分析和財政中長期可持續(xù)性分析。政府財政財務(wù)管理情況應(yīng)包括政府財政財務(wù)管理的政策要求、主要措施和取得成效。

　　試點地區(qū)鄉(xiāng)鎮(zhèn)本級政府綜合財務(wù)報告試點編制工作由地方財政部門根據(jù)實際情況作出規(guī)定。

　　三、工作要求

　　試點中央部門和試點地區(qū)財政部門要充分認識試點工作的重大意義，切實加強組織領(lǐng)導(dǎo)，強化責(zé)任落實，確保試點工作順利進行，形成可復(fù)制、可推廣的經(jīng)驗做法。

　　(一)加強組織領(lǐng)導(dǎo)。

　　試點中央部門和試點地區(qū)財政部門要成立試點工作領(lǐng)導(dǎo)小組及其辦公室，抽調(diào)有關(guān)方面業(yè)務(wù)骨干，組成相對固定的工作班子。試點中央部門和試點地區(qū)財政部門要結(jié)合本部門、本地區(qū)的實際情況制定具體試點工作方案，明確工作目標(biāo)、工作內(nèi)容、職責(zé)分工、實施步驟、保障措施和工作要求等。工作方案應(yīng)于2018年3月底前報送財政部(國庫司)。

　　(二)清查資產(chǎn)負債。

　　試點中央部門和試點地區(qū)財政部門要按照有關(guān)規(guī)定全面清查資產(chǎn)負債，及時清理往來事項，對清查出未入賬的資產(chǎn)，要明確資產(chǎn)權(quán)屬單位，及時記入單位會計賬，確保賬實相符，并與行政事業(yè)單位國有資產(chǎn)報表有關(guān)數(shù)據(jù)相銜接。試點地區(qū)財政部門要全面清查政府股權(quán)投資，嚴格執(zhí)行《財政總預(yù)算會計制度》，加強政府股權(quán)投資核算;要按照地方政府債務(wù)管理的有關(guān)規(guī)定，做好債務(wù)管理工作。對于地方政府負有償還責(zé)任的債務(wù)，相關(guān)會計核算工作要按照財政部有關(guān)規(guī)定進行。對于地方政府或有債務(wù)，要在會計報表附注中予以披露。

　　(三)加強能力建設(shè)。

　　試點中央部門及所屬預(yù)算單位、試點地區(qū)財政部門及預(yù)算單位要配備具備會計專業(yè)技術(shù)初級資格或取得大學(xué)財會類專業(yè)?？茖W(xué)歷及相應(yīng)水平以上的人員從事政府財務(wù)報告編制工作。要采取多種形式開展培訓(xùn)，使相關(guān)業(yè)務(wù)人員熟練掌握政府財務(wù)報告編制方法和要求。試點中央部門和試點地區(qū)財政部門要集中一批骨干力量，成立業(yè)務(wù)指導(dǎo)組，對基層預(yù)算單位采取一對一、點對點的指導(dǎo)，以保證編制工作質(zhì)量。

　　(四)規(guī)范會計核算。

　　試點中央部門及其所屬單位和試點地區(qū)預(yù)算單位要結(jié)合政府財務(wù)報告編制需求，嚴格按照相關(guān)會計準(zhǔn)則和制度規(guī)定，規(guī)范會計核算，細化核算內(nèi)容。對于政府內(nèi)部往來、收支等經(jīng)濟業(yè)務(wù)，應(yīng)充分利用信息系統(tǒng)功能，記錄政府內(nèi)部往來、收支對象等相關(guān)信息，為編制政府財務(wù)報告提供基礎(chǔ)信息。試點地區(qū)財政部門要督促預(yù)算單位嚴格執(zhí)行會計準(zhǔn)則制度，加強會計信息質(zhì)量監(jiān)督檢查，保證會計信息真實、準(zhǔn)確。

　　(五)保證按時報送。

　　試點中央部門和試點地區(qū)財政部門要認真組織編制和審核政府部門財務(wù)報告和政府綜合財務(wù)報告，做到方法規(guī)范、內(nèi)容完整、數(shù)據(jù)可靠、分析深入。試點中央部門應(yīng)于2018年8月31日前將2017年度政府部門財務(wù)報告(紙質(zhì))和電子數(shù)據(jù)、試點工作總結(jié)(紙質(zhì)和電子版)，以及所屬單位政府部門財務(wù)報告電子數(shù)據(jù)報送財政部(國庫司)。試點地區(qū)省級財政部門應(yīng)于2018年8月31日前將省級政府綜合財務(wù)報告(紙質(zhì))和電子數(shù)據(jù)及相關(guān)資料、本地區(qū)試點工作總結(jié)(紙質(zhì)和電子版)，以及所屬市、縣政府綜合財務(wù)報告電子數(shù)據(jù)報送財政部(國庫司)。試點工作總結(jié)包括試點工作開展情況、取得的經(jīng)驗、存在的問題及相關(guān)政策建議等內(nèi)容。

　　四、其他事項

　　(一)試點中央部門應(yīng)使用部署在財政業(yè)務(wù)專網(wǎng)的政府財務(wù)報告管理系統(tǒng)，有關(guān)系統(tǒng)使用事宜另行通知。試點地區(qū)財政部門要按照《關(guān)于開展政府財務(wù)報告管理系統(tǒng)建設(shè)應(yīng)用的通知》(財信辦〔2016〕25號)要求及時做好系統(tǒng)部署工作，確保政府財務(wù)報告電子數(shù)據(jù)通過系統(tǒng)上報。

　　(二)財政部將選擇部分具備條件的試點地區(qū)編制合并的本行政區(qū)政府綜合財務(wù)報告，文件另行印發(fā)。

　　(三)2017年度政府財務(wù)報告編報工作結(jié)束后，財政部將適時組織政府財務(wù)報告審核工作。同時，將根據(jù)試點單位組織開展、政府財務(wù)報告上報質(zhì)量等情況進行全面考評。

　　(四)非試點地區(qū)應(yīng)自行組織開展政府財務(wù)報告編制試點工作，于2018年4月底前將本地區(qū)的試點工作方案報送財政部(國庫司)，2018年9月底前將本地區(qū)試點工作總結(jié)以及組織編制的政府綜合財務(wù)報告(紙質(zhì)和電子版)報送財政部(國庫司)。

　　(五)試點單位在試點工作中遇到問題和情況，請及時與財政部(國庫司)聯(lián)系。聯(lián)系電話：010-68552224　68552226　68552265。傳真：010-68552226。電子信箱：zfcwbg@126.com。

　　財 政 部

　　2018年3月12日